1.小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅
目前,我國小規(guī)模納稅人可以按月或按季度申報納稅,稅率一般在3%左右。但由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期規(guī)模較小,一個納稅周期內(nèi)不可能發(fā)生應(yīng)稅活動。此時小規(guī)模納稅人可以表明當(dāng)期沒有應(yīng)稅項目,進行零申報。但小規(guī)模納稅人企業(yè)的零申報時間不宜過長。如果總是零申報,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)會調(diào)查并進行納稅評估。如果企業(yè)在評估后發(fā)現(xiàn)有偷稅漏稅的行為,那么企業(yè)不僅要交稅,還要對企業(yè)進行一系列的處罰,并征收一定的滯納金和罰款。所以對于零申報的具體應(yīng)用,企業(yè)還是需要詳細了解和掌握。
目前國家對小規(guī)模納稅人申報納稅主要采取三種方式,即查賬征收、查賬征收和定期定額征收。在這些稅種中,所謂查賬征收主要是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目了解企業(yè)的經(jīng)營狀況,然后根據(jù)相關(guān)稅率計算應(yīng)納稅額;查征是指稅務(wù)機關(guān)利用小規(guī)模納稅人公司的員工,如生產(chǎn)設(shè)備等,對應(yīng)稅產(chǎn)品和銷售額進行檢查核實,并按規(guī)定征稅;定期定額征收是指稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查,根據(jù)戶數(shù)確定營業(yè)額和收入,并以此作為征稅依據(jù)的方法。
核定小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅。
小納稅人連續(xù)12個自然月銷售收入不超過500萬,且有針對小微利企業(yè)的最新優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅所得額小于100萬,所得稅稅率為5%,應(yīng)納稅所得額小于100萬,稅負(fù)為10%。對于小規(guī)模納稅人,其應(yīng)納稅所得額一般不超過100萬元,其企業(yè)所得稅有兩種計算方式。
第一種類型是批準(zhǔn)收集。
這主要是針對不規(guī)范的賬目不規(guī)范,不能真實反映成本、費用、收入的情況。深圳市快遞公司注冊處根據(jù)其經(jīng)營情況,按照應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)納稅所得額,按照所得稅稅率征收。
如2022年小規(guī)模納稅人收入200萬元,核定應(yīng)納稅所得額稅率15%。那么該納稅人2022年應(yīng)納稅所得額為:200萬*15%=30萬元。
根據(jù)現(xiàn)行小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,2022年企業(yè)所得稅稅率為5%,企業(yè)所得稅30萬* 5%=1.5萬元。
二是審計和催收。
大多數(shù)小規(guī)模納稅人通過查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè),擁有相應(yīng)的財務(wù)人員和完善的會計核算是基本要求。
企業(yè)所得稅作為應(yīng)納稅所得額征收,計算各納稅年度收入總額扣除成本、費用、稅金及損失后的余額。例如,2022年,如果某公司扣除的稅金及其他費用余額為120萬元,則應(yīng)按以下方法計算企業(yè)所得稅。
00 * 5% 20 * 10%=52=7萬元。
一年內(nèi)收入應(yīng)超過300萬元的小規(guī)模納稅人。
企業(yè)所得稅=年應(yīng)納稅所得額適用稅率。一般小規(guī)模納稅人適用25%的稅率,高科技小規(guī)模。
15%的納稅人等。須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實!
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅有兩種征收方式:查賬征收和核定征收。下面我們分別介紹它們的算法。
1.查賬征收是指企業(yè)經(jīng)過會計利潤加或減納稅調(diào)整項目后的余額,作為應(yīng)納稅所得額,乘以企業(yè)所得稅稅率,即得出企業(yè)應(yīng)納稅額。公式如下:應(yīng)納所得稅=(應(yīng)納稅所得額-成本-費用(納稅調(diào)整項目)所得稅稅率。
核定稅率是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其所屬行業(yè)的平均所得稅率,按照核定的應(yīng)納稅所得額或費用的所得稅率計算應(yīng)納稅額。公式如下:應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額核定所得稅率所得稅率。以上是相關(guān)內(nèi)容